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開增值稅紅字專用發票詳細處理流程

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 1開具情況
  當出現以下情況時,應由銷售方申請開具紅字專用發票:
  (1)因開票有誤購買方拒收,對方須開具拒收證明,銷方在發票有效期180天內申請;
  (2)因開票有誤等原因尚未交付,銷方須在開票的次月向稅局申請。
  2開具流程
  (1)銷售方提交信息表
  若銷售方需要申請開具紅字專用發票,銷售方應向主管稅務機關提交信息表。
  (2)銷售方稅務機關開具信息表
  銷售方稅務機關根據納稅人提交的信息表,審核后通過紅字票信息表管理系統開具信息表。
  (3)銷售方開具紅字專用發票
  銷售方憑取得的信息表內容在開票子系統中開具紅字專用發票。
  銷售方申請開具紅字專用發票的具體流程:

紅字發票開具方式
紅字發票開具流程
紅字發票開具流程,紅字發票開具流方式

  信息表管理從“紅字發票信息表”工具欄里進入
  購買方申請開具
  1開具情況
  當出現以下情況時,應由購買方申請開具紅字專用發票:
  (1)購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣,之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出;
  (2)購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時:
  ①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證;
  ②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符;
  ③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符;
  ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。
  2開具流程
  (1)購買方提交申請單
  若購買方需要申請開具紅字專用發票,購買方應向主管稅務機關提交信息表。
  (2)購買方稅務機關開具信息表
  購買方稅務機關根據納稅人提交的信息表,審核后通過紅字票信息表管理系統開具通知單。
  (3)購買方將信息表交予銷售方
  購方稅務機關開具信息表后,將紙質信息表交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質信息表傳遞給銷售方。
  (4)銷售方開具紅字專用發票
  銷售方接收到由購買方傳遞的紙質信息表,根據信息表的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。
  購買方申請開具紅字專用發票的具體流程:

紅字發票開具流程,紅字發票開具方式

  紅字專用發票填開方式
  在發票管理界面中,點擊“紅字”按鈕時,新增3個選擇菜單,“直接開具”、“導入紅字發票信息表”、“導入網絡下載紅字發票信息表”。界面如圖所示。企業可通過上述1、2兩種方式填開紅字專用發票。(第三種方式稅務端暫時未開放)
  圖5紅字發票開具方式
  1直接開具方式
  (購銷方均適用,但需要跑稅局交資料)
  操作步驟:
  【第一步】在發票填開界面,選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項,系統會彈出通知單編號輸入窗口,如下圖所示。

紅字發票開具流程

  說明:
  1)信息表編號是在稅務端紅字發票信息表管理系統開具通知單時自動生成,共16位,其編碼規則為:第1-6位是主管稅務機關代碼,第7-10位是年份月份,第11-15位是通知單順序號,第16位是校驗位。
  2)在稅務端系統開具信息表時自動生成信息表編號,且此號碼全國唯一。
  3)一張信息表只能對應開具一張紅字發票,即不能使用同一張信息表重復開具紅字發票,如果輸入的信息表編號已經開具過紅字專用發票,則系統會有相應提示。

對應的正數發票票面信息

  【第二步】系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口,如下圖所示。

對應的正數發票票面信息

  【第三步】對于信息表上有對應藍字專用發票代碼、號碼的,需填寫藍字專用發票代碼、號碼,否則,不需要填寫藍字專用發票代碼、號碼,直接點擊“下一步”按鈕,系統根據不同情況顯示不同的確認窗口。
  第一種情況:若填寫藍字專用發票代碼、號碼后,數據庫中有對應藍字發票,則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數發票對應的正數發票票面信息,。繼續點擊“確定”按鈕,系統進入負數發票填開界面并自動調出票面信息。
  第二種情況:若填寫藍字專用發票代碼、號碼后,數據庫中無對應藍字發票,或根據信息表情況無需填寫藍字專用發票代碼、號碼時,點擊“下一步”按鈕后,系統提示“本張發票可以開負數,但在當前發票庫沒有找到相應信息”。繼續點擊“確定”,系統進入負數發票填開界面,此時需要手工填寫各項信息。其中,備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

紅字發票開具流程

  對應的正數發票票面信息

對應的正數發票票面信息

  負數發票填開界面

對應的正數發票票面信息

  數據庫中無對應藍字發票時的確認界面
  【第四步】確認發票填開界面上的所有信息正確后,點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。
  說明:
  1)一張信息表只能對應開具一張紅字發票,不能重復使用。如果輸入的信息表編號已經開具過紅字專用發票,則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后,系統提示“您輸入的紅字發票信息表號已經使用過,不能重復使用”。
  2)對帶有折扣的藍字發票開具相應紅字發票時,若數據庫中有藍字發票信息,則系統會自動調出票面信息并將折扣分攤反映在對應的商品行中。例如,開具一張帶10%折扣的藍字發票,如圖3-7所示,3行商品行均記錄的是折扣前原價,折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當開具對應紅字發票時,票面顯示如圖所示,票面中不再顯示折扣行,而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。
  2導入填開方式
  (大多數情況稅局不允許使用,怕外帶U盤有病毒)
  對于銷售方申請開具紅字專用發票的情況,在開具紅字專用發票時,可以使用導入紅字發票信息表的功能。即銷售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發票信息表時,可以提供信息表電子文件的導出,銷售方企業可利用介質拷貝,通過開票系統中的導入紅字發票信息表功能就可以直接導入信息表電子文件并自動生成紅字專用發票信息。
  操作步驟:
  【第一步】發票填開界面中,選擇“紅字”按鈕下的“導入紅字發票信息表”菜單項,系統會彈出打開文件窗口,如圖3-9所示。

對應的正數發票票面信息

  選擇通知單電子文件的存放路徑
  【第二步】在打開文件窗口中,選擇對應的信息表電子文件后,系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息,此信息包括票面上的所有信息,如圖所示。其中,備注欄中自動顯示對應的信息表編號。

對應的正數發票票面信息

  圖3-10導入信息表電子文件后的發票界面
  【第三步】確認發票填開界面上的所有信息正確后,點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。
  說明:
  1)信息表電子文件只能通過銷方所屬稅務機關導出獲得,購方所屬稅務機關不提供導出功能。信息表電子文件的文件類型是XML格式,其文件命名規則為:‘主管稅務機關代碼’+‘年月’+‘序號’+‘校驗位’.XML。例如,4103050806000063.xml。
  2)在使用導入紅字發票信息表功能時,一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發票,只能逐個導入信息表電子文件后進行開具。
  3)如果導入的信息表電子文件已經開具過紅字專用發票,則開票系統會提示“你導入的信息表號已經失效”,無法繼續開具。
  3導入網絡下載紅字發票信息
  (只有銷方申請才能用)
  選第三條,進入信息表下載界面。點“下載”,在彈出框設置好時間區間,把信息表找出來,看到狀態描述是“審核通過”,可雙擊選取,票面信息自動轉換。

對應的正數發票票面信息

  需要注意
  1、只有審核通過的信息表才可以導入。
  2、在使用導入紅字發票信息表功能時,一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發票,只能逐個導入網絡下載的信息表電子文件后進行開具。
  3、3條導入和下載的操作方式,只有銷方申請才能使用。

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