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貨到票未到應該怎樣進行做賬處理?

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  一、存貨暫估基本概念
  暫估,是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業務處理中,一種與預計負債不完全相同的業務。
  暫估也是指本月存貨已經入庫,但采購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本。
  月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。
  暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
  二、存貨暫估賬務處理
  1、暫估入庫
  【案例】
  某公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。
  【解析】
  借:原材料——A 1000
  貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) 1000必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。
  因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
  2、暫估回沖
  按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回。
  ①紅字沖回暫估入庫
  借:原材料——A -1000
  貸:應付賬款——暫估/無票XX供應商 -1000
  ②收到發票,做入庫處理
  借:原材料——A 1000
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
  貸:應付賬款——XX供應商 1170
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